Ajudando seus clientes a planejar o pôr do sol do TCJA

Estratégias do pôr do sol

Ativos de presente agora. O IRS declarou que não haverá regra de recuperação para doações definitivas feitas antes do encerramento do TCJA. Em outras palavras, desde que os presentes sejam feitos antes do pôr do sol e não eram tributáveis ​​no momento da doação, então os clientes nunca serão tributados, mesmo que o valor da isenção seja menor após a morte.

Isto significa que um indivíduo (ou um casal) pode evitar a tributação sobre quaisquer bens doados que excedam qualquer montante de isenção futuro reduzido, ao mesmo tempo que permite que os activos cresçam fora do património a partir daí.

Aqui está um exemplo para ilustrar este ponto:

• Digamos que um indivíduo faça uma doação de US$ 10,46 milhões hoje.

• Então, a isenção do imposto predial desaparece, resultando em um novo valor de isenção de US$ 6,46 milhões (o valor estimado ajustado pela inflação) em 2026.

• Com a regra de não-reclamação em vigor, o US$ 4 milhões que excedesse a nova isenção (e o crescimento subsequente) escaparia à tributação imobiliária.

Agora, há algumas advertências a serem consideradas antes de usar essa estratégia. Primeiro, é aplicável apenas a clientes com riqueza substancial. Uma doação de US$ 5 milhões hoje não traria nenhuma redução adicional no imposto sobre heranças do que a mesma doação feita em 2026 depois pôr do sol. Por que? Porque essa doação de US$ 5 milhões é menor do que o valor assumido de isenção futura. O cliente ainda teria US$ 1,46 milhão para doar após o pôr do sol, portanto, não haveria nenhum benefício adicional para ele se doasse o dinheiro agora ou mais tarde. Mas presentes acima do valor da isenção futura (mas abaixo do atual)? Esses estão no ponto ultimate onde os indivíduos podem obter valor actual.

Em segundo lugar, embora não haja recuperação, seus clientes não devem se apressar em fazer grandes doações a familiares ou fundos irrevogáveis ​​– ou eles podem se queimar. Ao fazer doações que excedam a exclusão anual do imposto sobre doações, o doador perde controle substancial, e esses ativos tornam-se inelegíveis para uma base de aumento. Isto poderia resultar numa obrigação fiscal significativa sobre ganhos de capital para os beneficiários. E se a isenção do imposto sobre o património nunca regressar a um nível que tornaria o património do doador tributável no momento da morte, o doador teria criado uma obrigação fiscal ao doar sem qualquer benefício apreciável.

Notice a revisão crítica de documentos. Ao avaliar as opções de como planejar de forma eficaz o encerramento do TCJA, ver o quadro financeiro completo do seu cliente pode ser inestimável. Realizar uma revisão crítica de documentos (por exemplo, fundos fiduciários, procurações, último testamento e testamento) é uma estratégia testada e comprovada para detectar problemas potenciais antes que eles se tornem reais. Para muitos consultores, ter o parceiro certo pode fazer toda a diferença.

A equipe de planejamento avançado da Commonwealth inclui planejadores imobiliários experientes e advogados experientes que estão em uma posição única para fornecer análises objetivas e um resumo desses documentos críticos. Armados com seus insights, os consultores podem se sentir confiantes ao iniciar discussões de planejamento com clientes e seus advogados. Ouça o que o consultor Vance Barse tem a dizer sobre este serviço de valor agregado:

Modificações nas taxas de imposto

Juntamente com o valor da isenção do imposto sobre propriedades e doações, as taxas de imposto individuais estão disponíveis para reverter aos níveis anteriores ao TCJA. Como resultado, os indivíduos e os casais pagarão impostos a taxas mais elevadas com limiares de rendimento mais baixos. Portanto, poderia fazer sentido para alguns clientes incorrer em impostos com as taxas mais baixas de hoje.

Estratégias do pôr do sol

Conclua uma conversão de Roth IRA. Uma conversão de Roth IRA envolve a transferência de dinheiro de um IRA tradicional ou 401 (okay) para um Roth IRA novo ou existente. Os clientes provavelmente precisarão pagar imposto de renda regular sobre quaisquer dólares antes dos impostos e ganhos de investimento convertidos. A compensação é menos responsabilidade fiscal assumida agora e rendimento isento de impostos mais tarde na reforma. E faltando três anos para o pôr do sol, indivíduos e casais têm uma oportunidade para realizar múltiplas conversões anuais de Roth – economizando potencialmente milhares de dólares em impostos futuros.

Mas há mais! O benefício de uma conversão Roth é ainda reforçado pela mudança no período de distribuição para herdeiros de contas de aposentadoria. A maioria dos beneficiários agora tem 10 anos para esgotar a conta, e é muito mais vantajoso ter um prazo reduzido para sacar dinheiro livre de impostos de um Roth IRA herdado do que de um IRA tradicional herdado com imposto diferido.

Faça contribuições em dinheiro para instituições de caridade. De acordo com o TCJA, a dedução para contribuições em dinheiro para instituições de caridade aumentou de 50% da renda bruta ajustada (AGI) para 60% para os contribuintes que especificam. Ao pôr do sol, o limite será revertido para 50% do AGI.

Os clientes poderiam potencialmente limitar o impacto fiscal de uma conversão Roth fazendo uma grande contribuição em dinheiro para uma instituição de caridade (ou um fundo aconselhado por doadores) no mesmo ano.

Dedução de juros comerciais qualificados

O TCJA lançou uma dedução fiscal totalmente nova, conhecida como dedução de interesse comercial qualificado (QBI). Ela permite que certas entidades de repasse (por exemplo, corporações S, LLCs) deduzam até 20% de sua receita comercial, embora esteja sujeita a certos limites e limiares de renda. E também desaparecerá no closing de 2025.

Estratégia do pôr do sol

Alterar o tipo de entidade. Embora a dedução QBI não esteja disponível, a taxa de imposto corporativo que foi reduzida como parte do TCJA não vou pôr do sol, permanecendo em 21 por cento. Portanto, você pode querer ajudar os clientes proprietários de sua empresa a explorar a perspectiva de mudar a estrutura de sua entidade comercial de uma entidade de passagem para uma C-corp.

Para começar, você deseja determinar o benefício que o proprietário da empresa recebeu por meio da dedução do QBI. Será que a perda dessa dedução, juntamente com taxas de imposto individuais mais elevadas, apoiará uma mudança?

Tenha em mente que as C-corps estão sujeitas à dupla tributação (a nível corporativo e depois a nível particular person quando é feita uma distribuição). Além disso, alterar a estrutura da entidade é uma manobra um tanto drástica que pode ser cara e complexa. Deve ser analisado de forma abrangente em cuidadosa coordenação com outros profissionais (por exemplo, CPAs e advogados) para garantir que seja um caminho prudente a seguir e que a mudança seja formalizada em conformidade com a lei.

Taxas de imposto mínimas alternativas

Dois cálculos acontecem nos bastidores ao preencher uma declaração de imposto de renda: o passivo tradicional de imposto de renda e o passivo alternativo de imposto mínimo (AMT). Os valores são comparados e o contribuinte paga o que for maior.

Embora a taxa de imposto AMT possa ser inferior à taxa particular person (é fixa de 26% ou 28%), ela é calculada removendo muitas das deduções típicas do imposto de renda (por exemplo, impostos estaduais, locais e sobre a propriedade) das quais os indivíduos dependem, então isso pode resultar em uma responsabilidade fiscal mais alta.

O TCJA reduziu significativamente o número de contribuintes sujeitos ao AMT, aumentando o montante da isenção do AMT (ou seja, o limite a partir do qual um contribuinte está sujeito ao AMT). Mas esse valor de isenção retornará aos níveis anteriores ao TCJA em caso de extinção. Isto significaria que um grande número de contribuintes que anteriormente pagavam as suas obrigações de imposto sobre o rendimento ao abrigo da estrutura fiscal tradicional pagarão agora de acordo com as taxas AMT.

Estratégia do pôr do sol

ISOs de exercício. Geralmente, um indivíduo pode exercer opções de ações de incentivo (ISOs), mas não terá que pagar impostos sobre as ações recebidas até vendê-las. O cálculo do AMT, porém, considera isso como receita do contribuinte no ano de exercício.

Assim, se a isenção do AMT for reduzida como resultado do encerramento do TCJA, aqueles que exercem ISOs pagarão o AMT a uma taxa mais elevada do que aqueles que exerceram antes do encerramento e permaneceram sob a isenção.

Então, e se o seu cliente espera evitar uma cobrança de impostos mais alta depois pôr do sol? Vale a pena avaliar se eles têm ISOs disponíveis para exercer antes de 2026. Mas esta é uma decisão complexa com muitos fatores (por exemplo, a trajetória do preço das ações). A realização de uma análise abrangente é importante para determinar a estratégia de exercício mais sensata.

Não deixe o sol se pôr. . .

À medida que você e seus clientes planejam as mudanças que estão por vir, é imperativo discutir a imprevisibilidade do Congresso e das eleições. Pode ser tão provável que as disposições sejam extintas quanto permaneçam as mesmas – ou que, em vez disso, seja aprovado um conjunto totalmente diferente de disposições fiscais.

Portanto, antes que o sol se ponha no TCJA e uma estratégia seja garantida, discover todas as opções disponíveis para ajudar seus clientes a traçar um caminho para um plano financeiro de sucesso.

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Commonwealth Monetary Community® não fornece aconselhamento jurídico ou fiscal. Você deve consultar um profissional jurídico ou tributário sobre sua situação particular person.