A Lei SECURE 2.0 foi sancionada como parte da Lei de Dotações Consolidadas de 2023 no last do ano passado. Embora a maioria das disposições da lei se refira a planos de reforma, vários itens podem ter impacto no planeamento patrimonial, de caridade, educacional e de invalidez em vários graus. À primeira vista, os indivíduos podem esperar beneficiar de oportunidades para aumentar a sua riqueza ou reduzir a sua carga fiscal. Mas há mais do que aparenta?
Aqui, decodificamos algumas dessas principais disposições do SECURE 2.0 Act para consultores e seus clientes.
RMDs começarão aos 73 anos, com eventual aumento para 75 até 2033
Os proprietários de contas de aposentadoria costumavam ter que começar a receber distribuições mínimas obrigatórias (RMDs) no ano em que completavam 70½ anos. Essa idade aumentou para 72 para o ano fiscal de 2020 com a aprovação do SECURE Act authentic em 2019. Este novo projeto de lei eleva a idade para 73 para a próxima década e para 75 depois disso.
Qual é o impacto? Para os titulares de contas, a capacidade de deixar fundos nas suas contas por um período mais longo significa o potencial para uma maior valorização com impostos diferidos. Mas para os beneficiários dessas contas, o resultado pode não ser tão bem-vindo.
A maioria dos beneficiários não cônjuges já enfrentava um prazo acelerado para sacar fundos de um IRA herdado (10 anos vs. sua expectativa de vida) com o ato de 2019. Agora, dada an information de início atrasada para RMDs, os beneficiários potencialmente receberão uma herança maior de fundos com imposto diferido do que receberiam antes das regras mudarem, resultando em uma conta de imposto mais pesada quando chegar a hora de sacar fundos.
Os aposentados podem escolher receber distribuições antes dos 73 anos, mas é mais provável que deixem o dinheiro onde está até que o governo diga que eles precisam retirá-lo. O resultado last será mais receita para o governo e menos valor complete nas mãos dos beneficiários do espólio.
QCDs indexados à inflação anualmente
Desde 2015, os proprietários de IRA podem transferir até US$ 100.000 por ano para instituições de caridade na forma de uma distribuição de caridade qualificada (QCD). Com o SECURE 2.0, esse valor será agora indexado à inflação em incrementos de US$ 1.000, portanto, a capacidade de fazer doações de caridade isentas de impostos só melhorará com o tempo.
Qual é o impacto? É um desenvolvimento positivo, embora você possa precisar educar seus clientes sobre a diferença entre QCDs e RMDs. Muitos clientes podem acreditar que QCDs estão vinculados à idade RMD. Isso é compreensível, pois um QCD pode ser usado para satisfazer um RMD até o limite de $ 100.000. Mas enquanto a idade de elegibilidade para um QCD, 70½, period originalmente a mesma que a idade RMD, a idade RMD aumentou desde então. Então, seus clientes podem escolher fazer um QCD mesmo que eles não tenham que tomar RMDs ainda.
Tenha em mente que QCDs não podem ser feitos a partir de planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador. Portanto, indivíduos com inclinação para a caridade que ainda têm 401(ok)s aos 70½ anos podem querer considerar transferir seus planos para um IRA. Isso permitirá que eles retirem grandes saldos do plano de aposentadoria antes do primeiro cálculo de RMD e potencialmente economizem em impostos durante os anos de distribuição.
QCDs elegíveis para serem depositados em entidades de “interesse dividido”
O SECURE 2.0 Act especifica que um QCD pode ser feito para uma entidade de interesse dividido (por exemplo, um fundo de caridade remanescente (CRT) ou uma anuidade de doação de caridade (CGA)). A transação é limitada a uma transferência única de $ 50.000, e a entidade pode ser financiada apenas com o QCD.
Qual é o impacto? Embora poder transferir um QCD para um CRT ou CGA pareça atraente — você recebe uma redução parcial de impostos e um fluxo de renda, ao mesmo tempo em que beneficia uma instituição de caridade — uma análise dos detalhes dessa disposição levanta questões quanto aos seus benefícios.
Dado que um indivíduo pode transferir apenas 50.000 dólares e não pode canalizar activos adicionais para a entidade, os benefícios da redução fiscal são provavelmente mínimos. Mesmo que um casal pudesse transferir cada um $50.000 das suas respectivas contas para a mesma entidade, como a linguagem do projecto de lei parece sugerir, os benefícios de uma doação vitalícia complete de $100.000 seriam relativamente mínimos.
Além disso, as distribuições da entidade com participação dividida para o beneficiário da renda serão tributadas como renda ordinária (o beneficiário da instituição de caridade receberá benefícios isentos de impostos).
Aliados aos elevados custos administrativos necessários à criação e manutenção da entidade, estes aspectos podem tornar imprudente este tipo de manobra.
Fundos não utilizados em um plano 529 podem ser transferidos para um Roth IRA
No SECURE 2.0, os fundos não utilizados em um plano de poupança universitária 529, até um limite vitalício de US$ 35.000, podem ser transferidos para um Roth IRA. O plano 529 deve estar aberto há pelo menos 15 anos para ser elegível, e nenhum fundo contribuído nos últimos 5 anos pode ser prorrogado.
Qual é o impacto? Isso pode mudar o jogo, já que a confusão sobre como lidar com fundos 529 não utilizados é um problema persistente, especialmente para pais de crianças que não concluem a escola ou que recebem financiamento suficiente de bolsas de estudo.
Dadas as restrições de prazo, é importante aconselhar os pais a abrir e financiar planos 529 para os seus filhos o mais cedo possível. Uma conta aberta na infância de uma criança pode ser elegível para acumulação brand após a criança terminar a faculdade (assumindo fundos restantes).
Idade de início da deficiência aumentada para 46 para elegibilidade da conta ABLE
As contas ABLE, também conhecidas como contas 529A, são contas com imposto diferido que permitem que indivíduos com deficiência economizem para despesas relacionadas à sua deficiência. Com a nova legislação, que aumenta a idade em que a deficiência deve ocorrer de 26 para 46 anos, em vigor em 2026, esses indivíduos terão uma capacidade maior de complementar a poupança para a aposentadoria.
Qual é o impacto? O benefício é bastante óbvio, pois aqueles que sofrem de deficiências em idades mais avançadas (e aqueles que desejam apoiar esses indivíduos) terão a oportunidade de proteger e aumentar os fundos para o benefício da pessoa com deficiência.
Também poderemos ver um aumento no número de planos ABLE patrocinados pelo estado disponíveis para pessoas com deficiência como resultado desta mudança.
Mais do que se vê
Tal como acontece com qualquer nova legislação, é importante olhar além das manchetes para compreender melhor como as principais disposições podem impactar os planos dos seus clientes para o seu futuro. Embora estes desenvolvimentos pareçam ser globalmente positivos, os consultores e os seus clientes fariam bem em examinar os detalhes para determinar se uma estratégia específica é apropriada para o seu plano financeiro.
Commonwealth Monetary Community® não fornece aconselhamento jurídico ou fiscal. Você deve consultar um profissional jurídico ou tributário sobre sua situação particular person.